Tytuł: Czy składka zdrowotna pomniejsza podatek na skali podatkowej? Sprawdź, jak obliczyć ją krok po kroku

Autor: Anna Majewska
Data publikacji: 24 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 24 października 2025

Od 2022 roku sposób rozliczania składki zdrowotnej w Polsce przeszedł istotne zmiany w wyniku wprowadzenia tzw. Polskiego Ładu. Dla osób rozliczających się według skali podatkowej (czyli 12% i 32%) pojawiło się sporo wątpliwości: czy składka zdrowotna nadal pomniejsza podatek, czy można ją w jakiś sposób odliczyć od dochodu? W tym artykule szczegółowo wyjaśniamy, jak działa obecny system i co warto wiedzieć, by nie popełnić błędu przy rocznym rozliczeniu PIT.

W artykule znajdziesz:

  • Jak zmieniły się zasady odliczania składki zdrowotnej po Polskim Ładzie
  • Kiedy składka zdrowotna pomniejsza dochód, a kiedy nie
  • Przykłady praktyczne dla osób rozliczających się według skali podatkowej
  • Wyjątki i sytuacje szczególne (np. działalność gospodarcza, etat, kilka źródeł przychodu)
  • Wskazówki, jak zoptymalizować rozliczenie PIT w 2025 roku

Czytaj więcej…

Spis treści

Zmiany po Polskim Ładzie: jak było, a jak jest teraz

Do końca 2021 roku podatnicy mogli odliczyć część zapłaconej składki zdrowotnej od podatku – dokładnie 7,75% podstawy jej wymiaru. Dzięki temu rzeczywiste obciążenie podatkowe było niższe.

Po wejściu w życie Polskiego Ładu w 2022 roku zasady te zostały jednak diametralnie zmienione. Dla większości podatników rozliczających się na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej 12% i 32%) zlikwidowano możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Tym samym, składka ta stała się realnym kosztem, który nie wpływa na obniżenie zobowiązania podatkowego.

Czy składka zdrowotna pomniejsza podatek na skali podatkowej w 2025 roku?

Nie, w 2025 roku składka zdrowotna nie pomniejsza podatku u osób rozliczających się według skali podatkowej. Nie można jej również odliczyć od dochodu, ani odliczyć częściowo w inny sposób.

Wyjątkiem są określone formy działalności gospodarczej, takie jak podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, gdzie ustawodawca dopuścił częściowe odliczenie. Natomiast osoby zatrudnione na etacie, wykonujące umowy zlecenia lub rozliczające się z pracy twórczej, nie mają tej możliwości.

Jak obliczyć składkę zdrowotną krok po kroku

Od 2022 roku składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, przy czym podstawa ta to dochód brutto pomniejszony o składki społeczne (emerytalną, rentową, chorobową).
Nie istnieje już górny limit tej składki – co oznacza, że im wyższe zarobki, tym wyższa składka zdrowotna.

Krok po kroku:

  1. Oblicz przychód brutto (np. wynagrodzenie z umowy o pracę).
  2. Pomniejsz go o składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe).
  3. Od uzyskanej kwoty oblicz 9% – to Twoja składka zdrowotna.
  4. Składka ta nie wpływa na podatek – nie można jej odliczyć ani od podatku, ani od dochodu.

Różnice między etatem, działalnością gospodarczą i innymi formami zatrudnienia

  • Umowa o pracę: składka zdrowotna wynosi 9%, nieodliczalna.
  • Umowa zlecenie: podobnie jak przy etacie – 9%, brak odliczenia.
  • Działalność gospodarcza (skala podatkowa): 9% dochodu, brak możliwości odliczenia.
  • Działalność gospodarcza (podatek liniowy): możliwe odliczenie do 10 200 zł rocznie (2025 r.).
  • Ryczałt: częściowe odliczenie – 50% zapłaconej składki można zaliczyć do kosztów.

Przykład praktyczny – obliczenie podatku i składki w 2025 roku

Załóżmy, że podatnik uzyskuje miesięczny dochód brutto 10 000 zł z umowy o pracę.

  • Składki społeczne: ok. 1371 zł
  • Dochód po składkach: 8629 zł
  • Składka zdrowotna: 9% × 8629 zł = 776,61 zł
  • Podatek (12% od kwoty po odliczeniu kwoty wolnej): ok. 461 zł

Jak widać, składka zdrowotna nie wpływa na wysokość podatku – stanowi osobne, obowiązkowe obciążenie.

Wyjątki i możliwości częściowego odliczenia składki zdrowotnej

W niektórych przypadkach przedsiębiorcy mogą zaliczyć część składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu. Dotyczy to osób rozliczających się:

  • podatkiem liniowym (19%) – limit odliczenia ustalany corocznie,
  • ryczałtem – 50% zapłaconej składki,
  • kartą podatkową – możliwość obniżenia podatku o 19% składki zdrowotnej.

Dla osób fizycznych na skali podatkowej (czyli większości pracowników) takie rozwiązania nie są dostępne.

Jak zoptymalizować swoje rozliczenie w 2025 roku

Choć składki zdrowotnej nie można odliczyć, istnieją inne sposoby, by obniżyć efektywne obciążenie podatkowe, m.in.:

  • wspólne rozliczenie z małżonkiem,
  • wykorzystanie ulg (np. na dziecko, termomodernizacyjną, internetową),
  • odliczenie składek ZUS (społecznych), które nadal pomniejszają dochód,
  • korzystanie z IKZE i IKE (wpłaty na nie pomniejszają podstawę opodatkowania).

Warto też skorzystać z profesjonalnych kalkulatorów online lub pomocy doradcy podatkowego, który przeanalizuje indywidualną sytuację finansową.

Podsumowanie – co warto zapamiętać

  • Składka zdrowotna nie pomniejsza podatku na skali podatkowej.
  • Nie można jej odliczyć ani od dochodu, ani od podatku.
  • W niektórych formach działalności gospodarczej istnieje częściowa możliwość odliczenia.
  • W 2025 roku stawka składki zdrowotnej nadal wynosi 9% podstawy wymiaru.
  • Warto szukać innych legalnych sposobów na optymalizację podatków.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *